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Estímulos fiscales locales ante el COVID-19

Por Bind ERP
Estímulos fiscales locales ante el COVID-19

Al momento de llenar la declaración anual, es común que lleguemos al apartado de “Estímulos fiscales” y tengamos que informar que no tenemos, mientras nos preguntamos en qué consisten y de qué manera podríamos acceder a ellos.

Este desconocimiento general no es gratuito, ya que los estímulos fiscales son facilidades y descuentos tributarios poco difundidos por nuestras autoridades. Y si a eso le agregamos el hecho de que pueden variar según la entidad federativa, ya podemos sentirnos menos mal si no los conocemos lo suficiente. 

Por estos motivos, explicaremos los diferentes tipos de reducción de impuestos contemplados en la Miscelánea Fiscal, así como los que algunas entidades federativas están aplicando en este 2020 como apoyo ante la crisis económica generada por la contingencia, que ya se encuentra en su fase 3.

 

¿Qué es un estímulo fiscal? 

Los estímulos fiscales son todos los descuentos, exenciones y facilidades que se otorgan al contribuyente para el pago de sus impuestos. No es un dinero que se entrega, sino una serie de reducciones tributarias que deben cumplir varias condiciones, nos aclara el Colegio de Contadores Públicos de México

De manera más detallada, los apoyos fiscales por lo general son créditos en condiciones preferenciales; exenciones y descuentos en impuestos locales; suspensión de procesos de fiscalización; prórrogas y diferimientos para el pago tanto de impuestos como de derechos locales, explica Deloitte.  

En general, estos apoyos fiscales deben favorecer el interés del bien público y la mayoría se aplica al pago del Impuesto Sobre la Renta (ISR).

 

Ejemplos de estímulos fiscales actuales 

Uno de los apoyos más conocidos es el de Estímulos Fiscales para Zona Fronteriza Norte, que consisten en dos grandes descuentos incluidos en el Paquete fiscal 2020

  • ISR: Crédito fiscal equivalente a la tercera parte del impuesto causado en el ejercicio o en los pagos provisionales. 
  • IVA: Crédito equivalente al 50 por ciento de la tasa del IVA.  

Por otro lado, también son muy populares los estímulos fiscales a la gasolina, que hasta marzo se habían aplicado al Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) por cada litro de combustible. Desde entonces, estos descuentos han sido eliminados, debido a la caída en los precios internacionales del petróleo.

 

Estímulos fiscales en tiempo de crisis

Durante las crisis económicas como la actual, el papel de los estímulos fiscales puede ser relevante para ayudar a la liquidez de las empresas, lo que finalmente contribuye a mantener el empleo y la inversión privada. Por eso, las empresas mexicanas están solicitando estos apoyos fiscales y distintos apoyos de gobierno

Sin embargo, las crisis también son momentos en que los gobiernos necesitan mayor recaudación de impuestos, para financiar sus programas sociales y políticas públicas. Por eso, al 5 de mayo las autoridades federales todavía no han implementado ninguna facilidad tributaria, además de las ya existentes en la legislación y del derecho que tenemos los contribuyentes a la devolución de impuestos

Por ahora, únicamente se concedieron dos prórrogas: a las personas físicas, para presentar su declaración anual; y a las personas morales, para pagar las cuotas del IMSS e Infonavit. 

 

Beneficios fiscales por entidad federativa

A nivel estatal, algunos gobernadores han otorgado facilidades respecto al pago de ciertas contribuciones locales, como el pago del impuesto sobre la nómina (ISN). Estos estímulos van dirigidos a todo tipo de contribuyentes, pero en especial a los micronegocios y en apoyo a las finanzas para emprendedores.  

Al 5 de mayo de 2020, los estímulos fiscales que los gobiernos estatales han estipulado son: 

Entidad 

Estímulos fiscales  

Aguascalientes 

Descuentos otorgados:  

  • Del 30% en el pago del ISN causado de abril a diciembre de 2020 a los contribuyentes con hasta 20 trabajadores activos.  
  • Del 40% en el impuesto sobre espectáculos públicos de abril a diciembre. 

Baja California Sur 

Prórroga del ISN para los meses de marzo a mayo, que podrá pagarse hasta agosto, octubre y diciembre.  

Ciudad de México  

Se ampliaron los plazos para el pago del ISN y están suspendidos los actos de autoridad de naturaleza fiscal, como las notificaciones, citatorios, emplazamientos y requerimientos. 

Colima 

Colima difirió el pago del ISN y del impuesto por la prestación del servicio de hospedaje hasta el 30 de abril de 2020.  

Durango 

Exención de hasta el 50 por ciento del ISN. 

Estado de México 

  • Para empresas con menos de 50 empleados: subsidio de 50% en el monto total del ISN causado en abril, condicionado a que no disminuyan su plantilla laboral. 
  • Para las empresas con 51 a 100 trabajadores: Prórroga en la declaración del ISN correspondientes a los meses de abril y mayo, para presentar en julio y agosto, respectivamente.  

Guanajuato 

Diferimiento del pago del ISN de los meses de marzo y abril de 2020, para ser cubiertos hasta en 6 parcialidades mensuales iguales. 

Hidalgo 

Condonación del 50% del ISN a los contribuyentes del sector privado, por los meses de marzo y abril, siempre que la base gravable sea menor a 500 mil pesos. 

Jalisco 

Se amplió el plazo de pago del refrendo vehicular hasta el 29 de mayo de 2020; y se otorgó un descuento del 5% sobre estos pagos, siempre y cuando se realicen en línea durante abril y mayo de 2020. 

Michoacán 

 

Se otorgó un subsidio del 100% del ISN, durante marzo, abril y mayo, a empresas con menos de 50 empleados vinculadas directamente al sector turístico.  

Morelos 

Se difirió el pago del impuesto sobre erogaciones por remuneraciones al trabajo personal, hasta el 30 de junio de 2020.   

Nayarit  

Se difieren los pagos del ISN de marzo a mayo, para cubrirse en el periodo de julio a diciembre de 2020. Además, se condona el 100 por ciento de los recargos a los contribuyentes con adeudos generados en abril. 

Nuevo León 

  • Para empresas de 0 a 10 empleados: exención del impuesto sobre nóminas marzo a mayo. 
  • Para empresas turísticas, restaurantes y de esparcimiento: exención del ISN de marzo a mayo.  

Oaxaca 

El estado de Oaxaca otorgó dos estímulos fiscales:  

  • De 50% al impuesto sobre erogaciones por remuneraciones al trabajo personal a aquellas empresas que acrediten que sus ingresos han disminuido un 50% o más. 
  • Del 100% al impuesto sobre hospedaje en el segundo bimestre de 2020. 

Quintana Roo 

Estímulo fiscal del 100% sobre el pago del impuesto sobre uso o tenencia vehicular del ejercicio 2020, a los contribuyentes que participen de manera activa en la prevención, mitigación y control de la propagación del COVID-19. 

Además, subsidios en el pago del ISN:  

  • Abril y mayo, 1-50 trabajadores: 100% subsidio 
  • Abril y mayo, 51 o más trabajadores: 50% subsidio 

Subsidio del 100% sobre el impuesto al libre ejercicio de profesiones y al impuesto cedular por la enajenación de bienes de los meses de abril y mayo de 2020. 

San Luis Potosí 

Anunció un programa de incentivos fiscales:   

  • 100% del ISN de marzo a junio, para empresas con menos de 50 trabajadores. 
  • 100% del ISN a favor de los Ayuntamientos del estado. 
  • 100% en el Impuesto Sobre Hospedaje, por los meses de abril a junio. 

Sonora 

Otorga el 50% de descuento en el pago del impuesto sobre remuneraciones al trabajo personal a aquellas empresas con menos de 50 trabajadores. Más condonación del 100% en el Impuesto Sobre Hospedaje. 

Yucatán  

De forma similar a Sonora, Yucatán decretó un estímulo fiscal del 50% al ISN causado en los meses de marzo y abril. El 50% podrá pagarse a más tardar el 10 de diciembre de 2020. 

En el Impuesto Sobre Hospedaje, descuento del 100% sobre lo causado de marzo a junio. 

Zacatecas 

Estableció los siguientes descuentos en el ISN causado en los meses de marzo y abril:  

  • Condonación del 100% a empresas con menos de 20 trabajadores.  
  • 50% de descuento a empresas con 21 a 40 trabajadores
  • 30% de descuento a aquellas empresas con más de 40 trabajadores.

Fuentes: EY Boletín y El Contribuyente

 

Como podemos ver, no todas las entidades implementaron estímulos fiscales, aunque todas están otorgando facilidades administrativas que se pueden consultar en las fuentes mencionadas arriba. De cualquier manera, es importante que nos mantengamos al pendiente de los estímulos fiscales y otras medidas que se puedan anunciar próximamente, en apoyo a los negocios, tanto a nivel local como federal. 

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¡Hasta la próxima!

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