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Paquete fiscal 2020: ¿qué debo saber?

Por Bind ERP staff
Paquete fiscal 2020: ¿qué debo saber?

Como emprendedor y propietario de un negocio, es indispensable que conozcas qué cambios y desafíos plantea el paquete fiscal 2020.

Mantener una agestión contable y fiscal adaptada a las normativas vigentes es indispensable para evitar inconvenientes y dificultades que obstaculicen el crecimiento y la consolidación de tu empresa.

Dicho esto, a continuación hablaremos sobre 6 de los aspectos más interesantes de la normativa vigente.

¡Sigue leyendo!

 

1. Ampliación de la responsabilidad solidaria

Tal como lo establece el Código Fiscal de la Federación (CFF), cuando una sociedad no tiene bienes suficientes para responder al crédito fiscal, el pago del mismo puede exigirse a accionistas y directivos de forma solidaria.

Además, los directivos y accionistas deben responder a los actos de su empresa cuando estas no estén debidamente inscritas en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC) y no lleven la contabilidad o, simplemente la oculten o destruyan.

Todo esto ya estaba contemplado en la ley. Y ahora, tras la entrada en vigencia del paquete fiscal 2020, hay nuevos supuestos para que se dé la responsabilidad solidaria, entre ellos:

  • Desocupación del domicilio fiscal sin notificar al RFC;
  • Omisión de los avisos de impuestos retenidos o recaudados;
  • Aplicación de pérdidas fiscales generadas en otro grupo empresarial;
  • Otorgamiento de efectos fiscales a las facturas que no han sido comprobadas por las autoridades.

Como ves, es imperativo que aumentes el control fiscal de tu PYME para no incurrir en estos supuestos por omisión o desorganización.

 

2. Mayor castigo por la defraudación fiscal

La gestión de riesgos es un tema clave para las empresas en 2020, ya que los costos de incurrir en malas prácticas son mucho mayores.

Entre otras cosas, el paquete fiscal 2020 establece que ahora la defraudación fiscal será considerada un delito de delincuencia organizada.

En términos legales, esto significa que, al tratarse de un proceso penal, los implicados pueden enfrentar prisiones preventivas de oficio mientras se desarrollan las investigaciones.

Actualmente, el delito de defraudación fiscal se califica a partir del monto de 7.8 millones de pesos.

Si bien parece una cifra elevada para una PYME, no es descabellado que esta la alcance luego de varios años de operación.

 

3. Modificaciones referentes al IVA

Independientemente del régimen fiscal en el que se encuentre tu negocio, es muy importante que conozcas las modificaciones que introdujo el paquete fiscal 2020 con respecto al Impuesto al Valor Agregado (IVA).

Incluso, muchos de estos cambios te pueden interesar como ciudadano y consumidor en general.

Por ejemplo, ahora los servicios prestados por residentes en el extranjero a consumidores finales en el territorio nacional serán gravados por el IVA.

Otra modificación llamativa es que las compañías de servicios de subcontratación laboral están obligadas y retener y enterar el IVA causado por la contratación de los mismos.

 

4. Nuevas causas de cancelación de sello digital

En los últimos años, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) ha impulsado medidas para facilitar la emisión de comprobantes fiscales digitales (CFDI), como es el caso de la factura instantánea.

Sin embargo, también ha incrementado de manera gradual sus exigencias a las empresas que emiten este tipo de comprobantes.

Una muestra de ello son las nuevas causas de cancelación de sellos digitales, contempladas en el paquete fiscal 2020.

Entre ellas destacan la entrada en la lista negra de empresas “fantasmas” y la falta de concordancia entre el ingreso declarado y el impuesto retenido con respecto a los señalados en la base de datos del SAT.

Estas nuevas medidas se suman a otros supuestos que ya estaban establecidos en la ley, como omitir la presentación de 3 o más declaraciones periódicas consecutivas (o 6 no consecutivas) y la participación en delitos como contrabando y defraudación fiscal.

Recuerda que de incurrir en estas prácticas y perder el sello digital es sinónimo de que comprobantes como la factura digital pierdan la validez.

 

5. Novedades referentes al Impuesto Sobre la Renta

Una de las principales novedades sobre este impuesto es la deducción al 30% de los intereses con base a la utilidad fiscal.

También, se estableció la opción de disminuir el PTU de pagos provisionales de mayo a diciembre.

Por otro lado, se fijó un procedimiento para que las personas morales puedan realizar la retención de ISR por los ingresos gravados que obtengan los trabajadores hasta el momento de terminación de la relación laboral, siempre y cuando estos provengan de la Subcuenta de Retiro, Cesantía de Edad Avanzada y Vejez.

 

6. Eliminación de la compensación universal

El paquete fiscal de 2020 introdujo en el Código Fiscal la eliminación de la compensación universal, que apenas había sido integrada momentáneamente a la Ley de Ingresos de la Federación para el ejercicio fiscal de 2018.

Esta compensación consistía en la disminución del monto adeudado como concepto de un impuesto federal a cuenta del saldo a favor que se tuviese en otro.

Esta alternativa o facilidad podría utilizarse en aportaciones de seguridad social, contribuciones de mejoras, retenciones del IVA, prescripción de créditos fiscales, crédito diésel, diferencias a favor de asalariados y saldos a favor del Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios (IEPS).

¡Muy bien! Ya conoces los elementos más importantes e interesantes del paquete fiscal 2020.

Todos estos parámetros y aspectos, contemplados en la miscelánea fiscal 2020, plantean un mayor desafío en cuanto a la gestión tributaria, pues se requiere mantener un orden minucioso y sólidos controles internos.

Para evitar problemas legales y fiscales, derivados de esta ampliación de la responsabilidad solidaria, puedes optar por incluir softwares administrativos que cumplan con los estándares, parámetros, formatos y procesos de las autoridades mexicanas.

Así requerirás de menos esfuerzo y tiempo para tener una gestión fiscal ordenada, transparente y que siga lo establecido en el paquete fiscal 2020.

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Escrito por Bind ERP staff
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Más sobre este tema: Contabilidad y Finanzas, Rock Content

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