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¿Qué es el Régimen Simplificado de Confianza y a quiénes se dirige?

Por Bind ERP staff
¿Qué es el Régimen Simplificado de Confianza y a quiénes se dirige?

Como novedad dentro de la Miscelánea Fiscal para el 2022, el Régimen Simplificado de Confianza es una de las propuestas presentada por el ejecutivo ante la Cámara de Diputados, el pasado 8 de septiembre en el Paquete Económico 2022.

La posible derogación del Régimen de Incorporación Fiscal (RIF) sorprendió a muchos. Según la jefa del SAT, Raquel Buenrostro, uno de los objetivos de esta medida es incluir a los informales en el universo de los sujetos tributarios.  

Sin embargo, el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) aún debe ser discutido en la Cámara de Diputados y luego por los Senadores. Aunque aún no sabemos cómo quedará redactado finalmente, dedicaremos esta entrega a responder tus inquietudes. 

¿Deseas un mejor contexto? Conoce más sobre Régimen fiscal: ¿qué es y cómo elegirlo? 

 

Principales propuestas de la Miscelánea Fiscal 2022

Además del Régimen Simplificado de Confianza, las principales modificaciones propuestas en la Reforma Fiscal para el próximo año incluyen: 

  1. Modificación de la forma de calcular las ganancias por fluctuación cambiaria.  
  2. Medidas contra la evasión fiscal derivada de la reestructuración de sociedades mercantiles
  3. Eliminación de la excepción por pagos por asistencia técnica, transferencia de tecnología y regalías. 
  4. Ciertas modificaciones de los pagos provisionales de ISR. 
  5. Establecimiento de tasa 0 del IVA para productos destinados a la alimentación humana y animal. 
  6. Tasa 0 del IVA para los productos de higiene menstrual. 
  7. Reforzamiento de la vigilancia sobre los contribuyentes. Ahora los bancos deberán reportar mensualmente los depósitos en efectivo superiores a 15 mil pesos. 

Sin embargo, debemos recordar que estas propuestas son del Ejecutivo y está en poder del Legislativo el determinar cuáles serán las medidas fiscales que entrarán en vigor.

 

¿En qué consiste el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO)?

Según la jefa del SAT, el Régimen Simplificado de Confianza será un nuevo régimen fiscal, que facilitará el cumplimiento voluntario de las obligaciones fiscales. 

Este régimen se basaría en declaraciones preliminares de los ingresos de los contribuyentes y cálculos mediante un algoritmo, con la meta de hacer más fácil el pago de impuestos y atraer a pequeños comerciantes que operan en la informalidad. 

No obstante, aún se desconoce si el algoritmo del SAT calculará los ingresos y deducciones de acuerdo con los CFDI (Comprobantes Fiscales Digitales por Internet) emitidos durante el ejercicio fiscal, o si empleará los estimados para cada actividad económica.  

Para identificar a los contribuyentes a quienes está dirigido el RESICO, el SAT hará una estratificación según ingresos.  

En efecto, quienes se acojan a este régimen podrán pagar entre 1% a 2.5% según sus ingresos, según las declaraciones de Buenrostro en una entrega de Dinero en Imagen

Con el RESICO, el SAT pretende reducir la evasión fiscal en México, que en los últimos cuatro años pudo haber alcanzado 1.5 billones de pesos, lo que representa un tercio del presupuesto nacional. 

La meta es aumentar la base de contribuyentes al menos un 30 por ciento y que los contribuyentes de menores ingresos paguen menos en impuestos.  

👉 Para ampliar tu conocimiento, dale un vistazo a las peculiaridades del Régimen Simplificado de Confianza de la mano de ExpertoPYME

 

¿Quiénes podrán acceder al Régimen Simplificado de Confianza?

Según el SAT, de aprobarse el Régimen Simplificado de Confianza la opción estará disponible para los siguientes tipos de personas físicas y morales: 

Personas físicas 

Ingresos menores a los $3,500,000.00/año  

Contribuyentes de los regímenes de persona física con actividad empresarial y de arrendamiento.  

Personas físicas pertenecientes al Régimen de Incorporación Fiscal (RIF) 

Contribuyentes del régimen de actividades agrícolas, pesqueras, ganaderas y silvícolas.  

Personas morales 

Sociedades mercantiles constituidas (personas morales) con ingresos menores a los 35 millones/año.  

 

A las personas físicas se les aplicarán las siguientes tasas del ISR:  

Régimen de Confianza SAT 

Tarifa ISR 

Tope ingresos personas físicas (anual) 

1% 

300,000.00 

1.1% 

600,000.00  

1.5% 

1,000,000.00 

2% 

2,000,000.00 

2.5% 

3,500,000.00 

 

Personas morales en el régimen de confianza

Por su parte, las personas morales que podrían acceder al nuevo esquema simplificado de Confianza son las que reciban ingresos máximos de 35 millones de pesos anuales. El SAT calcula que sería el 96 por ciento del total de contribuyentes de personas morales. 

Según destaca Bloomberg, la tasa del ISR empresarial sería del 30 por ciento, por lo que el beneficio para las personas morales no sería la reducción del impuesto, sino facilidades como las siguientes: 

  • Pagos en un esquema a flujo de efectivo. Es un régimen en el que se acumulan los ingresos de las facturas expedidas y efectivamente pagadas, menos los gastos efectivamente realizados. La empresa pagaría por lo que realmente cobre, no por lo que facture. 
  • Depreciación acelerada de inversiones. Poder depreciar inversiones, de manera más rápida que en el régimen general.  

 

¿Qué beneficios promete el Régimen Simplificado de Confianza?

En el actual régimen tributario las personas físicas y morales se ven obligadas a contratar a terceros para cumplir con la ley.  

Por ello es que el SAT promete que el Régimen Simplificado de Confianza cambiará algunos aspectos inherentes, destacando que sus beneficios serán:  

1. La simplificación 

El SAT propone una máxima simplificación tanto en el cálculo como en el entero del impuesto para que los contribuyentes no necesiten contratar los servicios de terceros a fin de cumplir sus obligaciones. 

Otros beneficios que proponen incluyen no presentar declaraciones informativas y no llevar contabilidad electrónica.  

2. Menos tasas impositivas 

Aquí hay que distinguir entre personas físicas y personas morales:  

  • Las personas físicas incluidas en el Régimen Simplificado de Confianza podrían pagar entre 1.5% y 2% de ISR gracias a las deducciones. 
  • Por su parte, hasta el 96% de las personas morales podrían ser beneficiadas por el Régimen Simplificado de Confianza, con beneficios adicionales como la declaración anual precargada y el pago con base en el ingreso cobrado y el devengado.  

Además, las facturas que emitan los contribuyentes del llamado RESICO podrán participar en sorteos y remates del SAT, según las normas acordadas.

 

Algunas críticas al RSC 

Aun sin conocerse a fondo todos los detalles, el Régimen Simplificado de Confianza ha generado críticas.  

La primera de ellas es que el SAT quiere usar un algoritmo para calcular el impuesto, así se invierte la relación tradicional en la que la autoridad tributaria confía en los contribuyentes. Esta es una paradoja si se considera el nombre del nuevo régimen tributario.  

De esta crítica contra el Régimen Simplificado de Confianza se ha hecho eco el Colegio de Contadores Públicos y otros especialistas. 

Vinculado con lo anterior, se deriva lo que se considera una violación a la legislación tributaria del país, que fija el principio de autodeterminación del contribuyente en el artículo 6 del Código Fiscal de la Federación. 

Sin embargo, la interpretación de una sentencia de la Corte Suprema de Justicia indica que tal crítica contra el Régimen Simplificado de Confianza es infundada, porque la autodeterminación sería una modalidad para pagar impuestos, no un derecho. 

Independientemente del régimen vigente, una actuación fiscal transparente se basa en una buena contabilidad y Bind ERP te ofrece los mejores recursos y consejos sobre cómo llevar la contabilidad de un negocio.

 

Hacia la simplificación

Aunque todavía no ha sido aprobado por el Congreso de la Unión, te recomendamos familiarizarte con la propuesta fiscal que presentó el ejecutivo en septiembre. 

En la propuesta del Régimen Simplificado de Confianza SAT inicial, se plantean incentivos fiscales y la promesa de simplificación de trámites que, de mantenerse, pueden ahorrarte tiempo y dinero. 

En Bind ERP podemos brindarte la asesoría que necesitas para ponerte al día. Nuestro sistema contable se adapta al cumplimiento de las nuevas normativas legales y fiscales, sin costo alguno para nuestros clientes.  

Esto es todo por ahora, pero como siempre, te invitamos a suscribirte para que estés siempre al día con las actualizaciones en materia fiscal.

 

¡Hasta la próxima!

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Más sobre este tema: Contabilidad y Finanzas

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